Словарь лизинговых терминов

Авансовый платёж по лизингу представляет собой первоначальный взнос, который перечисляется Клиентом (Лизингополучателем) до момента передачи приобретаемого имущества в лизинг. Размер аванса не может превышать 49%.

Автолизинг - это приобретение любого автотранспортного средства в лизинг.

По завершении срока лизинга и при условии погашения всех обязательных платежей право собственности на автотранспорт переходит к Лизингополучателю. Эта программа пользуется популярностью, т.к. позволяет приобретать автомобиль со скидками от автосалона или завода-изготовителя.

Балансодержателем по Договору лизинга в соответствии с требованиями ФСБУ 25/18 по бухгалтерскому учету является Лизингополучатель, по налоговому учету - Лизингодатель.

Возвратный лизинг для юридических лиц представляет собой сделку, в рамках которой Лизингополучатель выступает в том числе качестве Продавца, принадлежащего ему на праве собственности ликвидного имущества.

Покупателем является Лизинговая компания – Лизингодатель.

Лизингополучатель получает в оборот необходимые ему денежные средства, продолжая пользоваться имуществом, выплачивая лизинговые платежи. По окончании Договора лизинга при условии погашения всех обязательств, право собственности переходит обратно к Лизингополучателю.

Выкупная стоимость предмета лизинга - это стоимость предмета лизинга, при оплате которой право собственности на имущество переходит к Лизингополучателю.

Выкупной платеж оплачивается согласно графика лизинговых платежей.

График лизинговых платежей по договору представляет порядок погашения платежей с обозначением суммы платежа, периодом погашения (ежемесячно), срока действия договора.

График по структуре может быть:

• аннуитетным (равные платежи)
• убывающим
• сезонным  (в зависимости от особенностей ведения бизнеса).

Договор лизинга  представляет собой основной документ, заключенный между лизингодателем и лизингополучателем, устанавливающий условия финансовой аренды объекта лизинга на определенный срок. Включает в себя основные условия по обязанностям, ответственности сторон, порядок пользования предметом лизинга, порядок урегулирования споров, условия досрочного, частичного и полного погашения обязательств с переходом права собственности на предмет лизинга. Неотъемлемой частью Договора является график погашения лизинговых платежей.

В Договоре лизинга предусматривается досрочное погашение обязательств по истечении определенного срока (6 месяцев и более) с момента передачи имущества в лизинг.

Лизингополучатель письменно заявляет о своем праве досрочного погашения, запрашивает расчет суммы к погашению и осуществляет платеж на основании расчета Лизинговой компании. После этого Договор лизинга закрывается, оформляются документы по переходу права собственности на предмет лизинга, имущество передается от Лизинговой компании Лизингополучателю.

Договор купли-продажи предмета лизинга – это Договор, на основании которого Лизингодатель приобретает имущество для дальнейшей его передачи в пользовнаие и владение  Лизингополучателю.

В Договоре купли-продажи указываются все характеристики предмета, условия гарантийного обслуживания, сроки поставки, ответственность сторон.

Дополнительное обеспечение в лизинге – это залог или  поручительство в пользу Лизингодателя с целью обеспечения надлежащего выполнения Лизингополучателем  своих обязательств по оплате лизинговых платежей.

Договор поручительства – это договор, на основе которого юридическое лицо, индивидуальный предприниматель или физическое лицо берут на себя ответственность за Лизингополучателя на случай, если Лизингополучатель не сможет выполнять свои обязательства в будущем.

Залогодателем является юридическое лицо, индивидуальный предприниматель или физическое лицо, предоставляющее имущество в залог лизинговой компании для обеспечения надлежащего выполнения обязательств лизингополучателя по уплате лизинговых платежей.

Это может быть как сам лизингополучатель, так и стороннее лицо. Залогодатель в качестве предмета залога может представить движимое или недвижимое имущество.

Лизингополучатель может применять для целей налогового учета к основной норме амортизации специальный коэффициент не выше 3, кроме основных средств первой - третьей амортизационных групп (пп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ, Письма Минфина России от 09.09.2013 N 03-03-06/1/37022, от 24.05.2005 N 03-03-01-04/2/95).

Использование коэффициента Лизингополучатель должен  закрепить в учетной политике (пп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ).

Использование способа ускоренной амортизации позволяет снизить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль за счёт увеличения размера амортизационных отчислений предмета лизинга. Указанный эффект достигается в период действия лизинговой сделки.

Лизинг представляет собой  финансирование приобретения основных средств в соответствии с условиями и требованиями, определенными федеральным законом «О финансовой аренде (лизинге)» № 164-ФЗ. Лизинговая компания приобретает определенное имущество и передает его во владение и пользование Лизингополучателю на установленный срок с графиком погашения платежей.

В подавляющем большинстве случаев лизингополучатель самостоятельно выбирает поставщика и объект лизинга. В течение срока действия договора лизингополучатель осуществляет платежи по выкупу имущества, а также оплачивает проценты за использование заимствованными средствами, возмещает лизинговой компании дополнительные расходы по имуществу, такие как налоги и страхование. По завершении срока договора лизинга предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по остаточной стоимости. Лизинг обладает рядом налоговых и организационных преимуществ, делая его важным инструментом в сфере финансирования и управления активами.

Лизинговая деятельность - вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его в лизинг в соответствии с федеральным законом «О финансовой аренде (лизинге)» № 164-ФЗ.

Правововые и финансовые отношения стороны в лизинговой деятельности регулируются Договором лизинга. Сторонами являются Лизингодатель (лизинговая компания) и Лизингополучатель (юридическое лицо/ИП).

Предметом договора является приобретаемое имущество, которое передается во владение Лизингополучателю. Приобретается имуществом по договору купли-продажи, который заключается тремя сторонами: Поставщиком, Лизингодателем, Лизингополучателем. Предмет договора и Поставщика выбирает Лизингополучатель.

Лизинговая компания оплачивает приобретаемое имущество. Лизингополучатель погашает платежи за приобретенное имущество согласно графику лизинговых патежей.

После погашения всех обязательств со стороны Лизингополучателя право собственности переходит к нему. До момента полного погашения собственником приобретенного имущества остается Лизинговая компания.

Лизинговая компания - это юридическое лицо, занимающаесе предоставлением услуг финансовой аренды, или лизинга согласно ОКВЭД 64.91 (лизинг/сублизинг).

Лизинговая компания выступает в роли Лизингодателя, финансирует приобретение основного средства для Лизингополучателя, которое передает ему во владение и пользование.
Деятельность не подлежит лицензированию.

Особенности лизинговых компаний

Лизинговая фирма может быть:

• универсальной, предоставляющей услуги лизинга по различным видам оборудования и техники
• специализированной, ориентированной на определенный сектор экономики или виды оборудования

Лизинговое имущество - это предмет, передаваемый в финансовую аренду (лизинг) на определенный период времени с правом его выкупа (финансовая аренда), или без права выкупа (операционая аренда).

В лизинг можно приобрести любое имущество кроме земельных участков, драгоценностей, оружия.

Собственником имущества является Лизинговая компания (Лизингодатель) до момента полного погашения обязательств со стороны Лизингополучателя. Все риски по сохранности лизингового имущества несет Лизингополучатель, так как владеет и пользуется им.

Лизинговая компания в любой момент имеет право осмотреть имущество или обязатеь Лизингополучатель предоставить подтверждение о сохранности имущества и рабочем состоянии. Лизинговое имущество в обязательном порядке страхуется на весь период его пользования.

Лизинговый портфель – это общая сумма лизинговых платежей на определенный период времени. Учитываются все действующие графика согласно заключенным Договорам лизинга.

Лизинговый портфель является одним из основных показателей деятельности Лизинговой компании. Его объем характеризует масштаб деятельности Лизинговой компании, на сколько она является крупной/средней/малой по сравнению с другими представителями лизинговой отрасли.

Управление лизинговым портфелем включает в себя контроль за качеством лизинговых договоров, управление рисками, поддержание дебиторской задолженности на определенном уровне, оптимизацию доходности портфеля и другие аспекты, связанные с управлением активами и финансовыми рисками.

Лизинговый конфискат - это имущество, изъятое у лизингополучателей в связи с невыполнением их обязательств по договорам лизинга, преимущественно из-за просроченных лизинговых платежей.

Продажа лизингового конфиската осуществляется непосредственно лизинговыми компаниями или фирмами, специализирующимися на реализации такого имущества.

Лизингодателем по договору лизинга выступает Лизинговая компания. Лизингодатель выступает Покупателем имущества по Договору поставки и до момента погашения Лизингополучателем своих обязательств по договору лизинга собственником приобретенного имущества является Лизингодатель.

Лизингодатель имеет право:

• в любой момент убедиться в сохранности и в рабочем состоянии приобретенного имущества.
• запросить любую финансовую отчетность у Лизингополучателя, чтобы убедиться в его надежности.
• на прекращение договора лизинга в случае невыполнения Лизингополучателем существенных условий договора.

Лизингополучателем может быть юридическое лицо или ИП, заинтересованное в приобретении основных средств.

Лизингополучатель владеет и пользуется имуществом в рамках Договора лизинга, несет все риски и ответственность за сохранность данного имущества. Он должен добросовестно погашать все обязательства по Договору лизинга согласно графика лизинговых платежей. При условии полного погашения обязательств право собственности на имущество переходит в Лизингополучателю.

Платеж по лизингу представляет собой сумму, которую лизингополучатель уплачивает лизингодателю за использование арендованного имущества.

Лизинговый платеж включает две основные части:

• основной долг
• проценты, дополнительные расходы, такие как налоги, страхование и обслуживание арендованного имущества (если оно есть)

Лизинговый платеж регулярно уплачивается лизингополучателем согласно подписанного графика, чаще всего ежемесячно или ежеквартально, на протяжении всего периода договора лизинга.

Размер этого платежа может быть изменен согласно условиям Договора лизинга (частичное досрочное погашение, увеличение дополнительных расходов, изменение процентной ставки и т.д.)

Оперативный лизинг (или операционный лизинг) – вид договора лизинга, при котором Лизингополучатель владеет, пользуется имуществом, но в конце срока действия договора не выкупает имущество. Оно остается у Лизинговой компании. В течение всего срока действия Договора лизинга Лизинговая компания берет на себя ответственность за техническое и сервисное обслуживание имущества. Эти затраты включаются в график лизинговых платежей.

В России операционный лизинг встречается не часто, так как не предполагает перехода право собственности на имущество, при этом за счет затратной части (включенной в лизинговые платежи) является более дорогим, чем финансовая аренда.

Остаточная стоимость объекта лизинга представляет собой сумму, которую Лизингополучатель обязан уплатить Лизингодателю по завершении лизингового срока с целью выкупа арендованного имущества и полноценного перехода права собственности на него. Остаточная стоимость указывается сразу в графике лизинговых платежей и идет непосредственно в конце срока действия договора, как последний платеж. Расчет остаточной стоимости зависит от срока действия договора, от амортизационной группы, к которой относится имущество.

При полном досрочном закрытии договора остаточная стоимость может быть пересчитана.

Предмет договора лизинга – любое основное средство, которое Лизингополучатель берет во владение (пользование) и в конце срока действия Договора при погашении всех обязательств имеет право его выкупить.

Предметом лизинга может быть любое  сложное производственное оборудование любого назначения, сельскохозяйственное оборудование, авто и спецтехника, недвижимость.

Предмет договора лизинга является собственностью Лизингодателя на весь срок действия Договора, пока Лизингополучатель не погасит все обязательства. После этого право собственности переходит к Лизингополучателю.

Поставщик предмета лизинга, или продавец, представляет собой юридическое или физическое лицо, осуществляющее продажу актива Лизингодателю  с последующим передачей его в пользование и владение Лизингополучателю.

Поставщик должен являться либо изготовителем, либо официальным дилером/дистрибьютором/представителем изготовителя.

Поставщик несет ответственность за качество поставляемого товара, сроки его поставки и сервисное/гарантийное обслуживание (если это прописано в Договоре поставки).

Договор поставки заключается тремя сторонами, где указываются все существенные условия сделки, обязанности сторон и ответственность за соблюдение условий договора.

Пени (пени) по лизингу – санкции, применяемые в случае невнесения лизингополучателем лизинговых платежей в установленные сроки. Размер начисления пени по лизингу определяется в договоре и выражается в процентах, начисляемых на сумму задолженности по лизинговым платежам за каждый день просрочки. Важно обратить внимание на размер пени по договору лизинга еще на стадии подписания документа.

Поручителем по договору лизинга может являться любое лицо (юридическое или физическое), добровольно принимающее на себя ответственность за расчеты по лизинговым платежам. Чаще всего поручителями являются лица, имеющие отношения к Лизингополучателю (учредители, партнеры). В случае невыполнения обязательств со стороны Лизингополучателя, Лизинговая компания имеет право предъявить претензии Поручителю.

Ответственность и обязанности Поручителя указываются в Договоре поручительства, который действует в течение всего срока выполнения Лизингополучателем своих обязательств по договору лизинга.

Структура графика лизинговых платежей может быть различной. Экономически более выгодной является структура платежей на уменьшение, т.к. при регрессивном графике более динамичное погашение основного долга.

В отличие от равномерного (аннуитетного) графика лизинговых платежей, где ежемесячные взносы остаются постоянными на всем протяжении контракта, регрессивный график начинается с более высоких значений и постепенно уменьшается.

Сезонный график лизинговых платежей представляет собой вид графика, в котором размер лизинговых платежей изменяется в зависимости от сезонного характера бизнеса.

Например, если объектом лизинга является оборудование, активно использующееся в  зимний период, бОльшая часть выручки будет приходиться именно на зимние месяцы. В таком случае Лизингополучатель может заключить договор лизинга с сезонным графиком платежей, в котором выплаты в зимний период будут выше, а в летний период ниже.

Сезонный график лизинговых платежей может быть выгоден для лизингополучателя, который не в состоянии себе позволить фиксированные ежемесячные платежи в течение всего года, но может справиться с более высокими выплатами в периоды повышенного спроса.

Тем не менее, важно отметить, что управление сезонным графиком платежей может быть более сложным, чем управление другими формами графика, поскольку требует более точного прогнозирования спроса на товары или услуги, связанные с объектом лизинга.

Срок действия договора лизинга зависит от возможностей Лизинговой компании, которая готова заключать договора на длинный период. В среднем договора заключаются на срок от 13 мес. и до 60 мес. На недвижимость может быть предложен график на 84 и 120 месяцев.

При выборе оптимального срока лизинга необходимо учитывать несколько ключевых факторов:

• В первую очередь, важно определить период, в течение которого объект лизинга будет использоваться, и учесть его экономический срок службы
• Во-вторых, следует оценить финансовые возможности лизингополучателя и способность выплачивать лизинговые платежи на протяжении всего согласованного периода
• В-третьих, необходимо учесть изменения на рынке и рассмотреть возможность замены или модернизации объекта лизинга, если это станет необходимым.

Сублизинг представляет собой процесс передачи права использования предмета лизинга третьей стороне на определенный период времени и за определенную плату. Этот процесс может быть как полным, включающим передачу всех арендованных активов, так и частичным, охватывающим лишь их часть.

Сублизинг может оказаться полезным, если арендатор не использует все полученное имущество или хочет разделить его использование с другими лицами. Кроме того, сублизинг может стать источником дополнительного дохода, поскольку арендатор передает имущество по более высокой цене, чем ту, за которую сам его арендует.

Передача в сублизинг осуществляется только при письменном согласии Лизингодателя, с обязательным предоставлением договора сублизинга и соблюдением основных условий Договора лизинга непосредственно Лизингополучателем.

Функция лизинга по сути – это привлечение бизнесом стороннего финансирования для приобретения необходимого в бизнес-процессе имущества. Условия лизинговой сделки определяются потребностями и возможностями Лизингополучателя.

Рассмотрим ключевые аспекты функций лизинга:

• Финансовая стратегия: лизинговая сделка заключается, исходя из текущих возможностей Лизингополучателя, его сложившейся экономики. Лизинговые платежи встраиваются в бизнес-процесс Клиента, просчитывается экономическая выгода лизинга (отнесение на затраты, возмещение НДС, ускоренная амортизация, структура графика).
• Операционная эффективность: приобретенное в лизинг имущество сразу передается во владение и эксплуатацию Лизингополучателю, производственный процесс не приостанавливается, а наоборот его эффективность увеличивается за счет обновления основных средств, либо модернизации.
• Оптимизация налогов: при общей системе налогообложения Лизингополучатель полностью возмещает НДС (со всей суммы лизингового платежа). Лизинговые платежи так же в полном размере ложатся на затраты, уменьшая налогооблагаемую базу.
• Стратегическое планирование бизнеса: приобретение необходимых основных средств посредством лизинга так же может учитываться и при определении стратегии развития бизнеса, составлении бюджета доходов и расходов.

Таким образом, лизинг представляет из себя многофункциональный инструмент, применяемый бизнесом абсолютно в различных отраслях экономики.

Цена договора лизинга это тоже самое, что и общая сумма лизинговых платежей. Этот расчет включает не только основную стоимость арендуемого объекта, но и все дополнительные затраты, такие как проценты, комиссии, страховые взносы и прочие расходы, связанные с лизинговой сделкой.

Общая сумма складывается из ключевых условий сделки: размер аванса, срок договора, ставка удорожания, структура платежей (аннуитет, убывание, сезонность).

В течение срока действия договора лизинга у Лизингополучателя есть возможность досрочно погашать какую-то часть от общей суммы лизинговых платежей. Таким образом можно либо снизить нагрузку по платежам (изменив суммы платежа после частичного досрочного погашения), либо сократить срок действия договора лизинга (ускорив выкуп имущества).

Это право Лизингополучателя указывается в Договоре лизинга.

Экспресс-лизинг – это программа ускоренного согласования и проведения лизинговой сделки. В рамках этой программы обратившийся Клиент предоставляет минимум документов, проверка этих документов и согласование параметров сделки занимает пару часов (в зависимости от регламента по данному продукту). Чаще всего такая программа действует по стандартному продукту, который не требует сложного анализа, например: приобретение легкового автотранспорта.